Налоговые льготы и вычеты для семей с детьми в 2023 году

Создано 04.10.2023 11:09

         Семьей с несовершеннолетними детьми считается та, в которой дети на момент получения льгот не достигли 18 лет.

Такая семья может признаваться многодетной по местному закону даже после достижения ребенком 18-летия, когда она утрачивает статус семьи с тремя и более несовершеннолетними детьми, а следом и право на льготы для этой категории семей. Если семья одновременно является и многодетной, и той, в которой трое или более детей являются несовершеннолетними, она получает дополнительную поддержку в виде налоговых льгот. В таких семьях налоговыми льготами может воспользоваться каждый из родителей или усыновителей. Вот какими они бывают и как применяются.

Дополнительный вычет по налогу на имущество

Все владельцы жилья должны раз в год платить налог на имущество. На этот налог есть вычет для всех. Он состоит в том, что налог начисляется не на всю жилплощадь целиком, а на её часть. Вычет составляет:

• 50 м² на дом;
• 20 м² на квартиру;
• 10 м² на комнату или часть квартиры.
• на квартиру: по 5 м² на каждого несовершеннолетнего ребёнка;
• на дом: по 7 м² на каждого несовершеннолетнего ребёнка.
• на первого и второго ребёнка — 1400 руб.;
• на третьего и каждого последующего ребёнка — 3000 руб.;
• на каждого ребёнка-инвалида I или II группы — 12 000 руб. родителям и усыновителям или 6000 руб. опекунам и попечителям;
• Матери-одиночки (отцы-одиночки) имеют право на удвоенный налоговый вычет. То есть на первого и второго ребенка ей полагается вычет в размере 2800 рублей. Если есть третий ребенок, то вычет на него составит 6000 рублей.

Он предоставляется автоматически: налоговое уведомление присылают сразу с его учётом. Такой вычет дают на каждый жилой объект.

А многодетные семьи, кроме этого вычета, имеют право ещё и на дополнительный (п. 6.1 ст. 403 НК РФ):

К примеру, семья с тремя детьми живет в квартире площадью 75 кв. м. Когда ФНС рассчитывает налог, она автоматически применяет вычет, который положен всем россиянам: 75 кв. м – 20 кв. м = 55 кв. м. Налог мог быть начислен на эту площадь. Но из нее дополнительно вычитаются 15 кв. м – по 5 кв. м на каждого ребенка. Итого 35 кв. м исключаются из расчета. Налог начисляется на оставшиеся 40 квадратов.

Льгота предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости. Если у семьи есть и квартира, и дом, то придется выбирать, за какой из этих объектов они будут платить уменьшенный налог на имущество физических лиц. Уведомление о выбранном объекте налогообложения подается не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении объекта применяется льгота. При отсутствии такого уведомления льгота предоставляется автоматически в отношении объекта налогообложения с максимальной исчисленной суммой налога.

В среднем налог на имущество в 2023 году составляет 0,1% от кадастровой стоимости жилья. Но регионы могут устанавливать другие ставки, однако не более 0,3%.

Семья считается многодетной, только если в ней трое и более детей до 18 лет. Если кто-то из детей вырос и ему более 18 лет (при очной учёбе — до 24 лет), семья уже не будет считаться многодетной, если не родится ещё один ребёнок.

Вычет по земельному налогу до 6 соток

Если у многодетной семьи есть земельный участок и его площадь составляет шесть соток (600 м²) или меньше — земельный налог не нужно платить вообще (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ).

Если земельный участок у многодетной семьи больше шести соток, налог начисляется автоматически. Он рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, внесённой в ЕГРН, за вычетом этих шести соток.

Пример: у многодетной семьи есть земельный участок 15 соток с кадастровой стоимостью 100 000 руб. за сотку. Налоговая ставка составляет 0,1%. Тогда благодаря льготе семья заплатит: (15 соток − 6 соток) × 100 000 руб. × 0,1% = 900 руб.

Этот вычет многодетным семьям полагается только на один объект, то есть земельный участок. Семья, так же как и в случае с жильём, может подать сведения, на какой участок хочет вычет. Это можно сделать в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой службы. Либо налоговая служба выберет тот, где самые большие начисления.

Освобождение от уплаты налога при продаже жилья

Эта льгота положена семьям не только с тремя, но и с двумя несовершеннолетними детьми, вне зависимости от того, какой срок жильё было у них в собственности.

Для её получения требуется соблюсти пять условий:

1. Новое жильё куплено до 30 апреля года, следующего за тем, в котором продано прежнее жильё (например, жильё продано в 2023 году, значит, новое должно быть куплено не позднее 30 апреля 2024 года).

2. Жилплощадь или кадастровая стоимость нового жилья выше, чем у проданного.

3. Кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 миллионов руб.

4. В семье есть двое или больше детей до 18 лет (или до 24 лет при очном обучении).

5. На момент продажи членам семьи не принадлежит в совокупности больше 50% другого жилья, площадь которого больше покупаемого.

При этом жильё должны именно купить, а не строить.

Пример: семья с двумя несовершеннолетними детьми купила единственную квартиру в августе 2021 года, а в мае 2023 года её продала. После продажи купили новую квартиру большей площади и по большей стоимости, но не выше 50 миллионов руб. Тогда платить налоги с продажи предыдущей квартиры не нужно.

Стандартный налоговый вычет на ребёнка

Это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база — то, с чего рассчитывается размер налога. В результате налог начисляют на меньшую сумму. Проще говоря, работник с детьми получает чуть большую зарплату, чем тот, у кого их нет.

Стандартный вычет положен семьям, где есть хотя бы один ребёнок, даже если он находится в семье под опекой. Ребёнком считается человек до 18 лет или до 24 лет при очном обучении.

Сумма вычета зависит от количества детей и состояния их здоровья:

Эту сумму каждый месяц вычитают из официального дохода (зарплаты), который облагается НДФЛ. И далее эта разница умножается на стандартные 13% налога — так и выходит, что налог меньше.

Подать на вычет можно, написав заявление у работодателя, или через личный кабинет федеральной налоговой службы, заполнив там заявление 3-НДФЛ в разделе «Жизненные ситуации». Если человек работает одновременно на нескольких работодателей, вычет предоставят только у одного работодателя — по его выбору.

Налоговый вычет применяется до тех пор, пока доход с начала года не превысит 350 000 рублей.

Пример: В полной семье есть двое детей. Оба родителя имеют право на стандартный вычет на каждого ребёнка: каждый родитель — по 1400 руб. х 2 = 2800 руб. Зарплаты каждого из родителей составляют по 50 000 руб., тогда стандартный вычет для каждого родителя будет рассчитываться так: (50 000 руб.— 2800 руб.) × 13% = 6136 руб., а если бы вычета не было, он рассчитывался бы так: 50 000 руб. х 13% = 6500 руб. Получается, что в месяц каждый родитель сохраняет 364 руб. Это 4368 руб. в год. Вычет отменяется с месяца, когда общая сумма дохода родителя или опекуна с начала года превысила 350 000 руб. В следующем году снова можно претендовать на вычет.

Литература:

1. https://www.sravni.ru/text/nalogovye-lgoty-dlya-semej-s-detmi-v-2023-godu/